3、改变纳税人构成
企业在进行税收筹划之前，首先要考虑能否避免成为纳税人。比如，2008年起实施的增值税和营业税暂行规定，企业宁愿选择营业税纳税人，也不愿选择增值税纳税人，而是选择一般价值纳税人。 ——增值税而不是小规模纳税人的增值税。由于营业税的整体税负比增值税轻，所以增值税一般纳税人的整体税负要轻于小规模纳税人。
4、影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：计税依据和税率。税收筹划无非就是从这两个因素入手。例如，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。税法规定，企业应纳税所得额=总收入-可抵扣项目的金额。具体计算过程还规定了复杂的增税和税收调整。税收筹划有一定的空间。
5、重视财务管理环节
在企业财务管理过程中，有税务筹划工作要做。例如，根据税法，债务利息被视为所得税的扣除项目，享受所得税优惠，而股息支付只能在企业的税后利润中分配，因此债务资本规划具有节税的优势。
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